Atlas Nestor Logo
Atlas Nestor Logo

🧾 Yatırım Teşvik Belgesi Kapsamında Teşvikli Fatura Nedir ve Nasıl Düzenlenir?

Yatırım Teşvik Belgesi kapsamı faturalar, teşvik belgesinde onaylı makine-teçhizat listesinde yer alan yatırım mallarının tesliminde düzenlenen faturalardır. Normal şartlarda %20 KDV uygulanırken, teşvik kapsamındaki malların tesliminde KDV uygulanmaz ve faturada KDV gösterilmez. Bu nedenle bu tür faturalar "teşvikli fatura" adını alır.

1. Teşvikli Fatura Nasıl Kesilir?

Teşvikli fatura düzenlenirken satılan malın onaylı makine-teçhizat listesinde yer alan tanıma birebir uyması gerekir. Faturada KDV istisna sebebi olarak aşağıdaki kod seçilir ve KDV oranı "0" olarak uygulanır:

"3065 sayılı KDV Kanunu 13/d - Yatırım Teşvik Belgesi Kapsamındaki Teslim"

Not: Tanım ile fiili mal uyumlu değilse teşvikli fatura kesilmemeli, yalnızca uygun olan kısım için KDV'siz fatura düzenlenmelidir.

2. Fatura Öncesi Kontroller ve E-TUYS İşlemleri

Teşvikli fatura kesmeden önce aşağıdaki kontroller mutlaka yapılmalıdır:

  • Yatırım Teşvik Belgesinin geçerliliği ve güncelliği,
  • Güncel bir KDV İstisna Yazısının bulunması,
  • E-TUYS üzerinden yatırımcı tarafından "gerçekleşme bildirimi" gönderilmiş olması.

3. E-TUYS'ta Gerçekleşme İşlemi Adımları

Teşvikli fatura kesilebilmesi için önce "Makine Gerçekleşme" işlemi yapılmalıdır:

1 Giriş ve Seçim

Yatırımcı E-TUYS'a giriş yapar ve ilgili teşvik belgesini seçer.

2 Yerli Liste Gerçekleşme

"Yerli Liste Gerçekleşme" ekranına girilir ve satılacak makine seçilir.

3 Satıcı Bilgileri

Satıcının vergi numarası ve e-posta adresi girilir.

4 Bildirim Gönderimi

Sistem satıcıya barkodlu bildirim gönderir. Bu bildirim satıcı için teyit niteliğindedir.

4. Faturada Bulunması Zorunlu Bilgiler

  • Yatırım Teşvik Belgesi tarih, sayı ve ID numarası,
  • Makinenin onaylı listede yer aldığı sıra numarası,
  • İlgili mevzuat ifadeleri (13/d ve 4369 sayılı Kanun),
  • Vergi istisna sebebi: "13/d Yatırım Teşvikli Malların Teslimi",
  • KDV tahsil edilmediğine dair açıklama.

5. Fatura Sonrası E-TUYS Girişi ve Muhasebe

Faturalar XML ve PDF formatında yatırımcıya iletilir. Yatırımcı E-TUYS sistemindeki "Fatura Giriş Ekranı" üzerinden:

  • Fatura türünü seçtikten sonra XML dosyasını yükleyerek faturayı kaydeder.
  • Fatura kalem listesinden ilgili bölüm seçilerek kalem girişi yapılır ve fatura onaylanır.

Muhasebe Kaydı: Yatırımcı tarafından teşvikli faturalar makine-teçhizat hesabına (253 veya 258) işlenir. Ardından yevmiye kayıtları E-TUYS'a işlenerek yatırım kalemi teşvik sistemine tanıtılır.

⚠️ Kritik Uyarılar

  • Yatırım dönemi dışında fatura kesilmemelidir.
  • Sadece onaylı listedeki ürünler için teşvikli fatura düzenlenmelidir.
  • Yerli makine mutlaka sıfır olmalıdır.
  • Fatura revizyonları derhal E-TUYS'a işlenmelidir.

📌 Genel Değerlendirme

Teşvikli faturalar, yatırım maliyetlerini azaltan ve KDV avantajı sağlayan önemli bir uygulamadır. Ancak doğru belge kontrolü, E-TUYS işlemleri, muhasebe kayıtları ve mevzuata uygunluk sürecin kritik parçalarıdır.